Индивидуальные инвестиционные счёта (ИИС)

Индивидуальные инвестиционные счёта (ИИС)

При открытии ИИС инвестор получает право на получение инвестиционного налогового вычета либо на внесенные денежные средства (инвестиционный налоговый вычет на взносы), либо на полученный доход от сделок на рынке ценных бумаг (инвестиционный налоговый вычет от операций).

Основные параметры ИИС:

• ИИС – брокерский счет или счет управляющего ценными бумагами

• Инвестор может воспользоваться только одним из вычетов

• У инвестора может быть только один ИИС

• Максимальный ежегодный взнос на ИИС не более 1 млн. рублей

• Льготы предоставляются при закрытии счета по истечении не менее трех лет (при закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ИИС, а все полученные вычеты на взносы возвращаются в бюджет)

• Налог в течение срока действия договора отсутствует. Налоговая база определяется за весь период существования ИИС в момент закрытия счета.

• Финансовый результат по ИИС не рассчитывается в конце каждого года и не сальдируется с другими доходами/убытками

• Требования к активам устанавливает Центральный Банк

 

1 вариант вычета:

ИИС с инвестиционным налоговым вычетом на взносы

2-ой вариант вычета:

ИИС с инвестиционным налоговым вычетом на доходы от операций

Вычет выгоден работающим инвесторам, с зарплаты которых ежемесячно отчисляется НДФЛ

Вычет выгоден не работающим инвесторам, а также для инвесторов, имеющих высокую доходность по сделкам на рынке ценных бумаг

На сумму взноса предоставляется вычет по НДФЛ (до 52 тыс. рублей в год)

На взносы вычет не предоставляется

Налоговая ставка при закрытии счета - 13%

При закрытии счета доход от операций освобождается от налога

Доходность инвестиций = доход от операций с ценными бумагами (за вычетом НДФЛ) + 13% от размера взноса на ИИС

Доходность инвестиций = доход от операций с ценными бумагами (НДФЛ при этом не взимается)

Пример:

Инвестор получил по основному месту работы доход в размере 500 тыс. руб., уплатив в течение года НДФЛ в размере 65 тыс. руб. В этом же     налоговом периоде инвестор открыл ИИС и внес  на него 400 тыс. руб. По истечении налогового периода инвестор может подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 тыс. руб. Из бюджета ему будет возвращено 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.)

Пример:

Инвестор открыл ИИС и внес на него 400 тыс.     руб., затем в течение последующих 2 лет инвестор также вносил на счет по 400 тыс. руб. В течение этого периода он покупал и продавал ценные бумаги, получая доход. Через 3 года на его счете образовалась сумма в 1,8 млн. руб. При закрытии ИИС вся прибыль в размере 600 тыс. руб. будет освобождена от налогов.